Esp. Adrián Carrizo

Conocer los Principios de la Administración Tributaria a nivel Federal, Provincial y Municipal.

La política y administración tributaria; Fines y Objetivos de la administración tributaria, el sistema de funciones de la Administración Tributaria; Administración Federal de Ingresos Públicos; Dirección General de Rentas de la Provincia de Catamarca; Dirección de Rentas de la Municipalidad de San Fernando del Valle de Catamarca.

1. POLITICA FISCAL Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

1.1. Vinculación de la política económica y la política fiscal. Grado de coordinación y subordinación.
1.2. Efectos de la política económica sobre la política fiscal y el sistema tributario. El caso argentino.
1.3. El sistema tributario como un sistema de coordinación financiera entre los dis-tintos niveles de gobierno. Las nuevas cláusulas constitucionales. Los pactos fiscales.
1.4. Inserción de la Administración Tributaria en la administración pública.
1.5. La situación de las administraciones tributarias. La importancia de su reforma ante la urgencia de un mayor financiamiento del sector público. La dificultad de elevar la presión tributaria nominal.

2. FINES Y OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

2.1. La necesidad de que la administración gobierne al sistema tributario. El problema de la evasión y la administración tributaria. El gobierno global de la administración tributaria.
2.2. Análisis funcional. Los sistemas sustantivos: Recaudación. Fiscalización. Apremio. Descripción de cada sistema y sus objetivos específicos.
2.3. La estrategia de la administración tributaria según el medio socio-económico en que actúa. Medios de alto y bajo nivel de cumplimiento. Objetivos de la administración de largo y mediano plazo.
2.4. Los sistemas de apoyo con especial énfasis en: computarización, estadística tributaria y asesoramiento a los contribuyentes.
2.5. Privatización de actividades propias de la administración tributaria. Alcances propuestos en algunas experiencias. Aspectos a considerar.

3. EL SISTEMA DE FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

3.1. La función de Recaudación. Importancia. Característica. Problemática. Criterios. Nuevos modelos de Administración y Control. La Informática.
3.2. La función de Fiscalización. Importancia. Característica. Problemática. Criterios. Nuevos modelos de Programación y Ejecución. La Informática.
3.3. El registro de Contribuyentes. Importancia. Característica. Problemática. Criterios.
3.4. La Informática como instrumento de apoyo a la Administración Tributaria. Importancia. Característica. Requisitos básicos para su utilización homogénea entre organismos públicos y privados. Su vinculación con la función de Recaudación y Fiscalización.
3.5. El sistema de información para la Gestión. La Estadística. Importancia. Características y objetivos. Requisitos para su instrumentación y cumplimiento. Análisis de los desvíos. El apoyo de Informática. La retroalimentación como factor corrector del planeamiento. La información como elemento de control. Relación con la función de Recaudación y Fiscalización.
3.6. El Planeamiento y Estrategia para el cumplimiento de los objetivos de la Administración Tributaria. Requisitos para su instrumentación y cumplimiento. Principales herramientas. La planificación de la función de Recaudación y Fiscalización.
3.7. La función técnico-jurídica. Objetivos. Características. Aspectos normativos e interpretativos.
3.8. Procedimiento para resolver controversias. El régimen contencioso administrativo y judicial. Características. Objetivos y operatividad.
3.9. La asistencia de los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Relación fisco-contribuyente. Capacitación tributaria. Cumplimiento voluntario.
3.10. Sistema de infracciones y sanciones. Diferentes formas. Objetivos. Características generales. Implementación.
3.11. La regularización tributaria. Los blanqueos. Las moratorias, la presentación espontánea y las facilidades de pago. Ventajas e inconvenientes. Incentivo o reconocimiento al contribuyente cumplidor.
3.12. Evasión y elusión tributaria. Evasión. Causas y medidas para evitarla. Dificultad y forma de medirla. Elusión, defectos legislativos que la producen. Remedios.
3.13. Coordinación interjurisdiccional entre los distintos niveles de gobierno. Intercambio de información a nivel interno y a nivel internacional. Tratados.

4. ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS

4.1. Características. Competencia. Facultades. Estructura funcional.
4.2. Autoridades administrativas. Facultades y deberes del Administrador Federal. Reglamentación e interpretación. Funcionarios sustitutos.
4.3. Aspectos generales de funcionamiento.

5. DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS DE LA PROVINCIA DE CATAMARCA

5.1. Competencia y organización. Facultades. Características. Autoridades administrativas.
5.2. Facultades y deberes del Director General. Funcionarios sustitutos.
5.3. Domicilio fiscal.

6. DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS DE LA MUNICIPALIDAD DE LA CIUDAD SAN FERNANDO DEL VALLE DE CATAMARCA

6.1. Competencia y organización. Facultades. Características. Autoridades administrativas.
6.2. Facultades y deberes del Director General. Funcionarios sustitutos.
6.3. Domicilio fiscal.

7. COMISIÓN FEDERAL DE IMPUESTOS

7.1. Competencia y organización. Características y autoridades.
7.2. Facultades y deberes del Presidente.
7.3. Aspectos funcionales.

8. COMISION ARBITRAL (Convenio Multilateral)

8.1. Competencia y organización. Características y autoridades.
8.2. Facultades y deberes del Presidente.
8.3. Aspectos funcionales.

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